将固定资产转让固定资产清理
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产（原值）
转让固定资产产生的税金及费用
借：固定资产清理
贷：应交税费
银行存款
收到购买方支付的价款时
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税（销项税额）
然后对固定资产清理的结转
借：固定资产清理
贷：营业外收入
或者
借：营业外支出
贷：固定资产清理
处置固定资产时关于增值税的处理
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产
销售自己使用过的固定资产
选择减税的：减按2%征收率征收增值税，增值税=售价÷（1+3%）×2%，只能开普票；
没有选择减税或者不享受减税的：按3%的征收率征收增值税，增值税=售价÷（1+3%）×3%，可以到税局申请代开专票。
一般纳税人销售固定资产的处理
销售未抵扣过进项税额的固定资产：依3%征收率减按2%征收，增值税＝含税售价÷（1＋3%）×2%；只能开普票
销售已抵扣过进项税额的固定资产：按正常销售货物适用税率征收增值税，增值税＝含税售价÷（1＋16%）×16%，可以自行开专票。
对于固定资产取得的时间不同，缴纳的增值税就不同，这就要求小伙伴们对固定资产的购入时间、购入时其进项是否用于抵扣了解清楚，对每一项固定资产要单独管理，有利于后期经营及处置的账务及税务处理。
